Corporation Tax (CT): Társasági adó (nyereségadó), ami a cég éves nyeresége után fizetendő. Value Added Tax (VAT): Általános forgalmi adó (ÁFA), ami a cég bevételei után fizetendő a nyereségtől függetlenül. Pay As You Earn (PAYE) tax: Személyi jövedelemadó. Az alkalmazottak fizetéséből vonandó. Primary Class1 National Insurance: Munkavállalói járulék (TB/Employee NI), az alkalmazottak fizetéséből levonandó járulék bizonyos jövedelemhatárok között. Secondary Class1 National Insurance: Munkáltatói járulék (TB/Employer NI), az alkalmazottak fizetése után fizetendő járulék bizonyos jövedelemhatárok között. Construction Industry Scheme (CIS): Csak az építőiparban létező adóelőleg levonási rendszer. Self Assessment (SA) tax: Személyi jövedelemadó cégtulajdonosoknak illetve igazgatóknak általában magasabb összegű osztalék kifizetése esetén. Confirmation Statement (CS): évente esedékes jogi adatszolgáltatás a Cégbíroság felé (Companies House) Annual Accounts (AA): éves beszámoló a Cégbíróság felé (könyvelési zárások, mérleg, eredménykimutatás, egyéb jelentések) (Companies House) Corporation Tax Return (CT): éves társasági adó bevallás az Adóhivatal felé (HMRC) VAT: ÁFA elszámolás, csak a VAT regisztrált cégeknek ECSL: EU statisztika bevallás EU-n belül értékesítő (oda számlázó) cégeknek PAYE bérszámfejtés: heti- és havi jelentések (RTI FPS submissions) (HMRC) PAYE éves zárás (RTI final submission)(HMRC) CIS bevallás: 20%-os levonású alvállalkozói kifizetések bevallása – csak az építőiparban Az Ltd-t érintő adónemek Könyvviteli szempontból a Limited Company sikeres működtetésének alapját a bizonylatok pontos rögzítése és az előírt határidők figyelmes betartása jelenti. A könyvelőiroda által vezetett nyilvántartásokból gyorsan és pontosan kiszámíthatóak a fizetendő adók, elküldhetőek az áfa- és a dolgozói jövedelemadó bevallások, valamint segítségükkel megkaphatjuk az éves beszámoló adatait. A fentiekben említett kimutatások és bevallások elkészítése érdekében alapvetően az alábbi dokumentumokat és bizonylatokat szükséges a könyvelőirodának rendszeresen megküldeni: – a bevételi számlákat az áfa (VAT) tartalommal együtt, – a kiadási számlákat, kiadásról szóló bizonylatot (melyeket meg kell őrizni), – az összes bankszámla kivonatot, – amennyiben a cégnek alkalmazottai vannak, akkor a havi munkabér adatokat is. A vállalkozás elszámolható költségei A Limited Company könyvelésében elszámolható költségek körét az állami adóhatóság (HMRC) előírásai határozzák meg. Fő szabály szerint az elszámolható költségnek teljesen és kizárólag a vállalkozási tevékenység érdekében kell felmerülnie. Bármilyen személyes használat esetén a kiadás már nem számolható el költségként. A költségeknek eredménycsökkentő hatásuk van, ami azt jelenti, hogy csökkentik a fizetendő társasági adó (Corporation Tax) összegét. Például £100 költség a jelenleg érvényes 20% adókulcs mellett £20 (£100×20%) társasági adó megtakarítást jelent a vállalkozásának. A céges költségek leggyakoribb köre az alábbiak szerint csoportosítható: – anyagköltség – gépek, berendezések, felszerelések – alkalmazottak, alvállalkozók – igazgatók fizetése – utazás – telefon, mobiltelefon, internet – számítógép hardware, software – postaköltség, futár – irodaszerek – szakmai szervezetek tagdíjai, képzési költségek A könyvelésben elszámolt költségek bizonylatait (számlák, nyugták, szerződések) igazolásként meg kell őrizni, mert az Adóhatóság 5 éven belül bármikor bekérheti azokat ellenőrzésre. Áfa (VAT) Az általános forgalmi adót csak akkor kell az értékesítések után felszámítani, ha a cég áfa regisztrált (VAT registered). Áfa-ra regisztrálni lehet önkéntesen is vagy kötelezően a meghatározott bevétel határérték elérésekor. Jelenleg ez a határérték £85,000 éves bevétel, vagyis amennyiben a cég árbevétele bármely 12 hónapos időszakban ezt meghaladja, úgy kötelező regisztráltatnia magát. Az Egyesült Királyságban tehát alapvetően alanyi mentes cégként kezdheti meg müködését egy vállalkozás. A jelenlegi általános áfa kulcs mértéke 20%, amelyet az értékesítés nettó értéke után kell fizetni negyedévente. Áfa visszaigénylésre természetesen csak a VAT számmal rendelkező cégek jogosultak.
Limited Company működése
Az Ltd-t érintő adónemek
Előírt kötelezettségek
Limited Company könyvelése