Ltd könyvelés
Vállaljuk Ltd-k (Limited Company) és Partnership-ek könyvelését:
Bookkeeping (Számlák, bizonylatok feldolgozása)
PAYE (Bérszámfejtés)
VAT (Áfa)
Corporation Tax
(Társasági adó)
CIS (Építőipari különadó)
Limited Company működése
AZ LTD-T ÉRINTŐ ADÓNEMEK
Corporation Tax (CT): Társasági adó (nyereségadó), ami a cég éves nyeresége után fizetendő.
Value Added Tax (VAT): Általános forgalmi adó (ÁFA), ami a cég bevételei után fizetendő a nyereségtől függetlenül.
Pay As You Earn (PAYE) tax: Személyi jövedelemadó. Az alkalmazottak fizetéséből vonandó.
Primary Class1 National Insurance: Munkavállalói járulék (TB/Employee NI), az alkalmazottak fizetéséből levonandó járulék bizonyos jövedelemhatárok között.
Secondary Class1 National Insurance: Munkáltatói járulék (TB/Employer NI), az alkalmazottak fizetése után fizetendő járulék bizonyos jövedelemhatárok között.
Construction Industry Scheme (CIS): Csak az építőiparban létező adóelőleg levonási rendszer.
Self Assessment (SA) tax: Személyi jövedelemadó cégtulajdonosoknak illetve igazgatóknak általában magasabb összegű osztalék kifizetése esetén.
Ltd könyvelési díjaink (tájékoztató összegek)
-
Egyszerű Ltd £70 +20% VAT
Kis forgalmú vagy induló ltd, bejelentett alkalmazottak- és VAT regisztráció nélkül
-
Ltd bejelentett alkalmazottakkal £130 +20% VAT
Kis forgalmú vagy induló ltd, bejelentett alkalmazottakkal vagy CIS alvállalkozókkal, VAT regisztráció nélkül
-
Ltd VAT regisztrációval £90 +20% VAT
Kis forgalmú vagy induló ltd, bejelentett alkalmazottak nélkül, VAT regisztrációval
-
Ltd bejelentett alkalmazottakkal, VAT regisztrációval £170 +20% VAT
Közepes forgalmú ltd, bejelentett alkalmazottakkal vagy CIS alvállalkozókkal, VAT regisztrációval
ELŐÍRT KÖTELEZETTSÉGEK
Confirmation Statement (CS): évente esedékes jogi adatszolgáltatás a Cégbíroság felé (Companies House)
Annual Accounts (AA): éves beszámoló a Cégbíróság felé (könyvelési zárások, mérleg, eredménykimutatás, egyéb jelentések) (Companies House)
Corporation Tax Return (CT): éves társasági adó bevallás az Adóhivatal felé (HMRC)
VAT: ÁFA elszámolás, csak a VAT regisztrált cégeknek
ECSL: EU statisztika bevallás EU-n belül értékesítő (oda számlázó) cégeknek
PAYE bérszámfejtés: heti- és havi jelentések (RTI FPS submissions) (HMRC)
PAYE éves zárás (RTI final submission)(HMRC)
CIS bevallás: 20%-os levonású alvállalkozói kifizetések bevallása – csak az építőiparban
Limited Company könyvelése
Az Ltd-t érintő adónemek
Könyvviteli szempontból a Limited Company sikeres működtetésének alapját a bizonylatok pontos rögzítése és az előírt határidők figyelmes betartása jelenti. A könyvelőiroda által vezetett nyilvántartásokból gyorsan és pontosan kiszámíthatóak a fizetendő adók, elküldhetőek az áfa- és a dolgozói jövedelemadó bevallások, valamint segítségükkel megkaphatjuk az éves beszámoló adatait.
A fentiekben említett kimutatások és bevallások elkészítése érdekében alapvetően az alábbi dokumentumokat és bizonylatokat szükséges a könyvelőirodának rendszeresen megküldeni:
– a bevételi számlákat az áfa (VAT) tartalommal együtt, – a kiadási számlákat, kiadásról szóló bizonylatot (melyeket meg kell őrizni), – az összes bankszámla kivonatot, – amennyiben a cégnek alkalmazottai vannak, akkor a havi munkabér adatokat is.
A VÁLLALKOZÁS ELSZÁMOLHATÓ KÖLTSÉGEI
A Limited Company könyvelésében elszámolható költségek körét az állami adóhatóság (HMRC) előírásai határozzák meg. Fő szabály szerint az elszámolható költségnek teljesen és kizárólag a vállalkozási tevékenység érdekében kell felmerülnie. Bármilyen személyes használat esetén a kiadás már nem számolható el költségként. A költségeknek eredménycsökkentő hatásuk van, ami azt jelenti, hogy csökkentik a fizetendő társasági adó (Corporation Tax) összegét. Például £100 költség a jelenleg érvényes 20% adókulcs mellett £20 (£100×20%) társasági adó megtakarítást jelent a vállalkozásának.
A céges költségek leggyakoribb köre az alábbiak szerint csoportosítható:
– anyagköltség
– gépek, berendezések, felszerelések
– alkalmazottak, alvállalkozók
– igazgatók fizetése
– utazás
– telefon, mobiltelefon, internet
– számítógép hardware, software
– postaköltség, futár
– irodaszerek
– szakmai szervezetek tagdíjai, képzési költségek
A könyvelésben elszámolt költségek bizonylatait (számlák, nyugták, szerződések) igazolásként meg kell őrizni, mert az Adóhatóság 5 éven belül bármikor bekérheti azokat ellenőrzésre.
Áfa (VAT)
Az általános forgalmi adót csak akkor kell az értékesítések után felszámítani, ha a cég áfa regisztrált (VAT registered). Áfa-ra regisztrálni lehet önkéntesen is vagy kötelezően a meghatározott bevétel határérték elérésekor. Jelenleg ez a határérték £90,000 éves bevétel, vagyis amennyiben a cég árbevétele bármely 12 hónapos időszakban ezt meghaladja, úgy kötelező regisztráltatnia magát. Az Egyesült Királyságban tehát alapvetően alanyi mentes cégként kezdheti meg müködését egy vállalkozás. A jelenlegi általános áfa kulcs mértéke 20%, amelyet az értékesítés nettó értéke után kell fizetni negyedévente. Áfa visszaigénylésre természetesen csak a VAT számmal rendelkező cégek jogosultak.