Vállaljuk egyéni vállalkozók (Self Employed) teljes ügyintézését:
Vállalkozók regisztrálása (Self Employed Registration) A szolgáltatás tartalmazza a következőket:
Vállalkozók éves adóbevallása (Self Employed Self Assessment) A szolgáltatás tartalmazza a következőket:
A számlák összeadását általában az ügyfél végzi, de igény szerint irodánk is végezheti.
Vállalkozók kiregisztrálása, lezárása (Self Employed De-registration) Kiregisztrálás az Adóhivatal Self Assessment és National Insurance részlegénél.
A regisztráció utáni 2-4 héten belül az Adóhivatal levelet küld, melyben kiküldik a vállalkozói adószámot (UTR). A levél felső részén található 10 számjegyű referenciaszám a vállalkozói adószám az UTR (Unique Taxpayer Reference). Néhány e-mail is szokott érkezni, de ezek csak tájékoztató e-mailek, nincs velük teendő. Fontos kérdésekkel kapcsolatban, tényleges teendők esetén, az Adóhivatal (HMRC) minden esetben levelet küld.
Az adóév vége minden év április 5-e. Az adóbevallás és az adó befizetésének határideje a következő év január 31-e (papír nyomtatványon bevallva a határidő október 31., elektronikusan január 31.)
A 2017/18-os adóévben (2017. április 6. – 2018. április 5.) fizetendő adók- és járulékok a következők:
| 1. Tax (adó) | 0% £11,500-ig (Personal allowance) 20% £11,500 – £45,000 40% £45,000 – £150,000 45% £150,000 fölött |
| Class 2 National Insurance (TB) | Az egészségbiztosítást fedezi. Összege heti £2.85 (évente £148.20). |
| Class 4 National Insurance (TB) | 0% £8,164-ig 9% £8,164 – £45,000 2% £45,000 fölött |
Fontos kiemelni, hogy a közterheket nem a bevételek után kell fizetni, hanem a kiadások levonása után fennmaradó nyereség után: + Bevételek – Kiadások = Nyereség Ezek az adók és járulékok tisztán Self-employed működés esetén érvényesek. Amennyiben munkaviszony is van ugyanabban az adóévben akkor a fizetendő adó összege ettől eltérhet.
| Bevétel | 22,500 |
| Kiadások | |
| Anyagköltség | 3,270 |
| Üzemanyag, szervíz | 3,845 |
| Szerszámok | 650 |
| Telefonszámla | 360 |
| Könyvelés | 180 |
| Összes kiadás | 8,305 |
| Self-employed nyereség | 14,195 |
| Adó (14,195-11,500) x 20% | 539 |
| Class 2 TB (52 hét x 2.85) | 148 |
| Class 4 TB (14,195-8,164) x 9% | 543 |
| Összes fizetendő | *1,230 |
*Lásd dupla befizetés
Dupla befizetés: amennyiben az éves fizetendő adó összege meghaladja az £1,000-ot, abban az esetben adóelőleg fizetendő előre a következő adóévre. Ez azt jelenti, hogy amennyi a már lezárt év fizetendő adója volt, ugyanannyit kell befizetni előlegként a következő adóévre is, amelyet két részletben kell kifizetni. Az első 50%-ot január 31-ig az előző évi adóval együtt kell kifizetni, a következő 50%-ot pedig július 31-ig kell rendezni.
Fő költség kategóriák:
Elég a sima nyugta vagy blokk, nem kell névre szóló számla. Internetes vásárlásnál az e-mail visszajelzés kell, illetve a bankszámlakivonaton megjelenő kifizetés igazolja a kiadást.
ÁFA (VAT) – általában nem szükséges, viszont £85,000-ot meghaladó éves árbevétel esetén minden eladott termék vagy szolgáltatás után Áfa fizetése kötelező. Ennek mértéke 2016-ben 20%. A bevételi határ elérése esetén az Áfa regisztráció (VAT) kötelező.
A vállalkozó köteles nyilvántartást vezetni a bevételeiről, az ügyfeleinek/vevőinek azonban – a mo-i szabályoktól eltérően – nem köteles automatikusan számlát adni. Abban az esetben viszont ha az ügyfél/vevő jelzi, hogy kér számlát, akkor azt ki kell állítani. Számlatömböt lehet venni minden írószert árusító üzletben, de számlát lehet készíteni excel-ben vagy word dokumentummal is, illetve az internetről letölthető UK számlázó programokkal, mint pl. a SliqInvoice.
Az egyéni vállalkozó egyben magánszemély is, így használhatja a már meglévő magán bankszámláját. Lehetőség van üzleti bankszámla nyitására. Ebben az esetben a vállalkozói bevételek és kiadások az üzleti bankszámlán mennek keresztül, míg a magánkiadások maradnak a magánszámlán.
A CIS az építőiparban érvényes adólevonási rendszer. A vállalkozó az alvállalkozó bruttó béréből 20%-ot levon (abban az esetben, ha nincs rendben az UTR szám 30% kerül levonásra), majd ezt az Adóhivatal felé befizeti. A levonásról igazolást állít ki az alvállalkozó felé, aki a levont összeg egy részét az adóév végén visszaigényelheti az Adóhivataltól.
Egyéni vállalkozók jövedelmét Angliában a könyvelő igazolja. Erre általában lakásbérlés vagy lakáshitel (mortgage) felvétele esetén van szükség, de előfordulhatnak egyéb esetek is, pl. autó lízing. Fő szabály szerint a könyvelőnek az adóbevallásban szereplő jövedelmet kell igazolnia, egyes ingatlan ügynökségek a leadott bevallás másolatát is kérik. Lakásbérlés vagy ingatlanvásárlás esetén a jövedelemigazolás miatt javasolt előzetesen egyeztetni a könyvelői igazolással kapcsolatban.
Az Egyesült Királyságban elérhető jövedelemkiegészítő- és családi támogatásokra való jogosultság függ az éves jövedelem összegétől, de nem függ a munkavégzés formájától, ami azt jelenti, hogy az alacsony jövedelemmel rendelkező Self-employed-ok ugyanolyan feltételekkel vehetik igénybe ezeket, mint az alkalmazottként dolgozók. Mindössze az ügyintézés menetében jelentkezik némi különbség, a Self-employed-oknak általában többféle irattal kell igazolniuk tevékenységük valódiságát. Irodánk támogatások ügyintézésével jelenleg nem foglalkozik, de szükség esetén megbízható szolgáltató ajánlásával tudunk segíteni ilyen esetekben.